Som udgangspunkt er overskud i en enkeltmandsvirksomhed indehaverens løn. Er der et overskud på 700.000 kr., er ejerens løn på 700.000 kr., og der skal betales topskat af 55.100 kr.

Udregning af topskat ser således ud:

• 700.000 - 8 % arbejdsmarkedsbidrag = 644.000
• Topskattegrænse - 588.900
• Topskat beskatningsgrundlag: 644.000 - 588.900 = 55.100
• Topskat 15 % af 55.100 = 8.265

Hvis du ikke vil betale topskat, skal du altså mindske dit overskud med ca. 55.100 kr. Det kan bl.a. gøres på følgende måder:

1. Investering i nye maskiner og forbedringer af virksomheden for mindst 55.100 kr. Herved bliver overskuddet mindre, men virksomheden mere værdifuld.
2. Benytte dig af virksomhedsskatteordningen, som gør det muligt at lade de 55.100 kr. blive i virksomheden og kun betale 22 % selskabsskat af pengene.

Ejer du fx et anpartsselskab, er du ansat af selskabet og får udbetalt almindelig løn.

Som ejer kan du selv beslutte din løn – dog skal selskabet tjene penge nok til at dække din løn.

Du kan beslutte, at du kun vil have udbetalt løn op til topskat-grænsen og så finde andre mindre skattekrævende måder at placere selskabets overskud på.

Som ejer af selskabet kan du overføre selskabets overskud til dit holdingselskab og kun betale 22 % selskabsskat.

Hvis man kun kigger på dig som person med en løn, der udløser topskat, kan du som person gøre flere ting, som kan mindske topskatten.

De værktøjer, du kan arbejde med, er:

• Pension – ratepension og livrente
• Købe K/S anparter
• Køb af forældrelejlighed.